Rok 2025 przyniósł zmiany w stawkach podatku VAT zarówno w Polsce, jak i w Unii Europejskiej. Przeczytaj ten tekst, by poznać aktualną tabelę podatku VAT oraz praktyczne przykłady usług i towarów, w przypadku których podwyższono albo obniżono dotychczasowe stawki.
Stawki VAT w 2025 roku
Zasady opodatkowania oraz stawki podatku VAT określa ustawa z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług wraz z załącznikami oraz późniejszymi zmianami. W 2025 roku w Polsce obowiązują następujące stawki podatku VAT:
- 23% – stawka podstawowa, mająca zastosowanie do większości towarów oraz usług,
- 8% – stawka znajdująca zastosowanie w przypadku towarów określonych w załączniku do wyżej wymienionej ustawy (np. ziemia ogrodnicza, sprzedaż posiłków w lokalach gastronomicznych, usługi noclegowe),
- 5% – obniżona stawka stosowana w przypadku wybranych towarów, np. produktów mleczarskich, warzyw i owoców, pieluch i smoczków dla niemowląt,
- 0% – stawka stosowana m.in. w przypadku WDT, czyli wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów z Polski do innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej.
Które stawki VAT uległy zmianie w 2025 roku?
W roku 2025 zmianie uległy stawki podatku VAT na wybrane towary. Stawkę 0% rozszerzono na statki ratownicze oraz łodzie ratunkowe wykorzystywane zarówno na morzu, jak i wodach śródlądowych. Wprowadzono ponadto rozróżnienie w przypadku stawki VAT na produkty wytwarzane z konopi siewnych. Do 23% wzrosła stawka podatku VAT na konopne produkty rekreacyjne służące do palenia oraz wdychania. Wyroby konopne o zastosowaniu medycznym pozostają natomiast objęte obniżoną stawką 8% podatku VAT. Stawka VAT została podwyższona dla żywych zwierząt koniowatych (np. konie, osły). Dotychczas w Polsce stosowano w tym przypadku stawkę 8%, ale od roku 2025 stawka wzrosła do 23% w wyniku dostosowania państwowych przepisów do dyrektywy unijnej. Obniżono z kolei stawkę VAT na kubeczki menstruacyjne. Dotychczas produkt ten objęty był podstawową stawką 23%. W roku 2025 stawkę obniżono do 5%.
Stawki VAT w krajach Unii Europejskiej – jakie zmiany zaszły w 2025 roku?
W 2025 roku zmiany w kwestii podatku VAT zaszły nie tylko w Polsce, ale też w innych państwach należących do Unii Europejskiej. Wybrane stawki VAT wzrosły w następujących krajach członkowskich:
- Słowacja zdecydowała się na podniesienie podstawowej stawki podatku VAT z 20% do 23%,
- w lipcu 2025 roku podstawowa stawka VAT w Estonii wzrosła z 22% do 24%,
- Hiszpania podniosła stawkę VAT na podstawowe produkty spożywcze (np. pieczywo, oliwa z oliwek, mąka, mleko, sery, warzywa, owoce) z 2% do 4%.
Zwolnienie z VAT w 2025 roku
W 2025 roku limit zwolnienia podmiotowego z podatku VAT nie zmienił się w stosunku do roku poprzedniego i nadal wynosi 200 000 złotych. Ze zwolnienia mogą korzystać przedsiębiorcy, których obrót w roku 2024 nie przekroczył tego limitu, a także przedsiębiorcy, którzy wystartowali ze swoim biznesem już w roku 2025 – w przypadku tych ostatnich limit ustala się na podstawie okresu obejmującego działalność.